注協(xié)簡報第三十九期
2015年9月9日，北京注協(xié)召開2015年度北京地區(qū)被檢查會計師事務(wù)所總結(jié)會。中注協(xié)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部唐建華主任，北京注協(xié)張文麗副秘書長出席會議并講話。2015年度100家被檢查會計師事務(wù)所的主任會計師（首席合伙人）或機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人100余人參加會議。
在總結(jié)會上，北京注協(xié)郭文杰會長委托張文麗就未來會計師事務(wù)所證券資格管理方式的變革，以及新三板相關(guān)業(yè)務(wù)集聚發(fā)展可能帶來的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，向中小事務(wù)所做特別風(fēng)險提示。對于中小規(guī)模會計師事務(wù)所而言，無論是證券資格管理方式的變革，還是新三板的發(fā)展，既是機遇也面臨著風(fēng)險和挑戰(zhàn)。各會計師事務(wù)所在著力發(fā)展的同時，一定要謹(jǐn)守職業(yè)道德，嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，正確認(rèn)識證券資格管理方式的變革，嚴(yán)格把控新三板相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，正確處理好市場和質(zhì)量的關(guān)系，免遭滅頂之災(zāi)。
唐建華就國際審計報告準(zhǔn)則改革的背景、改革的目的和方式，以及由此帶來的未來我國審計報告的變化，進行了深入淺出地講解。
張文麗對大力配合、支持執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的會計師事務(wù)所和檢查人員表示感謝，并對事務(wù)所提出四點期望：一是要處理好事務(wù)所生存、發(fā)展與執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)系；二是要加強專業(yè)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)水平，特別倡導(dǎo)主任會計師（首席合伙人）帶頭學(xué)習(xí)；三是要遵守職業(yè)道德底線，守住行規(guī)；四是要變監(jiān)督檢查的壓力為推動事務(wù)所前進發(fā)展的動力。
2015年，北京注協(xié)組建10個檢查組40余名檢查人員和專家，對100家事務(wù)所進行檢查。在繼續(xù)采取事務(wù)所自查與協(xié)會檢查相結(jié)合的基礎(chǔ)上，采用協(xié)會人員、專家、檢查組與被檢查事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層面對面聽取匯報、現(xiàn)場座談的形式，對被檢查事務(wù)所的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)來源、經(jīng)營特色、先進管理經(jīng)驗和人力資源等多方面情況進行了深入地了解。專家根據(jù)事務(wù)所自查報告、自述和報送資料的情況，現(xiàn)場點評，提出改進意見和建議。根據(jù)事務(wù)所自查報告、檢查組集中審查以及結(jié)合專家審議，進一步確定重點現(xiàn)場檢查對象。這種對檢查方式的有益嘗試，既有助于抓住重點、有的放矢地摸清行業(yè)情況、發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督職能，又能夠合理有效地分配檢查資源，得到了北京注協(xié)懲戒委員會、被檢查會計師事務(wù)所、各方專家和檢查人員的一致好評。
100家被檢查事務(wù)所2014年總收入74,950.11萬元，占北京地區(qū)行業(yè)總收入的5.7%；從業(yè)人員3972人，其中注冊會計師1904人，占2014年底北京地區(qū)注冊會計師總?cè)藬?shù)的14.84%。從檢查情況看，事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識普遍增強，已經(jīng)樹立了以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為事務(wù)所生命線的執(zhí)業(yè)理念。在全面深化改革背景下，北京地區(qū)中小事務(wù)所在生存環(huán)境、事務(wù)所內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、人才培養(yǎng)和儲備以及信息化建設(shè)等方面呈現(xiàn)諸多可喜變化和需要關(guān)注的風(fēng)險和困難。目前，北京地區(qū)中小事務(wù)所的業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)立足北京、向外發(fā)展趨勢；部分事務(wù)所能夠抓住經(jīng)濟發(fā)展熱點，根據(jù)自身條件，為需求方提供財務(wù)相關(guān)服務(wù)，真正實現(xiàn)了注冊會計師行業(yè)服務(wù)于國家經(jīng)濟發(fā)展大局的作用；多元化發(fā)展、捆綁式經(jīng)營、專業(yè)化服務(wù)的趨勢明顯增強，多元化發(fā)展和專業(yè)化經(jīng)營是中小事務(wù)所健康發(fā)展的“雙足”；中小事務(wù)所對年報審計業(yè)務(wù)的關(guān)注度在逐漸降低等特點。而信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后是目前中小事務(wù)所的普遍現(xiàn)象，同時也是制約事務(wù)所發(fā)展的重要因素之一。
為強化執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作成效，實現(xiàn)“幫助、教育、督促、提高”的目的，根據(jù)2015年度北京地區(qū)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況，經(jīng)懲戒委員會審議，對30家被檢查會計師事務(wù)所分兩批次分別進行審計基礎(chǔ)工作的專項培訓(xùn)；對7家審計基礎(chǔ)薄弱、審計程序存在較大欠缺的事務(wù)所進行約談。
2015年度北京地區(qū)被檢查會計師事務(wù)所總結(jié)會的召開，標(biāo)志著本年度北京注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作圓滿結(jié)束。
