為落實依法全面從嚴監(jiān)管要求，切實加強對從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計、評估機構(gòu)的監(jiān)督檢查，督促審計、評估機構(gòu)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)打擊審計、評估機構(gòu)違法違規(guī)行為，我會于2016年統(tǒng)一組織對2家審計機構(gòu)、3家評估機構(gòu)進行了全面檢查，累計抽查39個審計項目、33個評估項目；對2家審計機構(gòu)、1家評估機構(gòu)進行了回訪檢查，累計抽查16個審計項目、4個評估項目。檢查發(fā)現(xiàn)，審計、評估機構(gòu)在內(nèi)部管理、質(zhì)量控制和項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面總體上有所改善，但仍然存在一些問題。
部分審計機構(gòu)總分所一體化管理不到位，業(yè)務(wù)承接與保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等質(zhì)量控制環(huán)節(jié)仍不完善，獨立性管理制度尚不健全。在具體項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，函證、監(jiān)盤、截止性測試等基礎(chǔ)審計程序執(zhí)行仍不到位，與收入、存貨、遞延所得稅、政府補助等相關(guān)的實質(zhì)性審計程序依然存在較多問題，特別是在合并報表審計中存在較為突出的問題。
部分評估機構(gòu)在執(zhí)業(yè)中仍然存在下述問題：關(guān)鍵評估參數(shù)確定缺乏依據(jù)，收益預(yù)測與歷史、現(xiàn)實情況明顯不符且無合理解釋，評估方法和評估假設(shè)適用不當，評估報告和評估說明對重要信息披露不充分，調(diào)查、分析、核驗等評估程序執(zhí)行不到位。個別執(zhí)業(yè)項目存在明顯的預(yù)測錯漏、倒簽報告日期、允許其他機構(gòu)或個人以本機構(gòu)名義執(zhí)業(yè)等嚴重問題。
根據(jù)檢查情況，我會對中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取了責令改正的行政監(jiān)管措施；對信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京中企華資產(chǎn)評估有限責任公司、北京華信眾合資產(chǎn)評估有限公司、廣東中廣信資產(chǎn)評估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施；對上述審計、評估機構(gòu)的16人次簽字注冊會計師、14人次簽字資產(chǎn)評估師，以及致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）的2人次簽字注冊會計師采取了相應(yīng)的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。此外，對個別執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規(guī)的執(zhí)業(yè)項目，已移交我會稽查部門處理。
在市場化、法治化、國際化的改革背景下，我會始終高度重視對審計、評估機構(gòu)的監(jiān)管，通過規(guī)范監(jiān)管行為、創(chuàng)新監(jiān)管方式、提高監(jiān)管效能，不斷強化審計、評估機構(gòu)的主體責任，逐步完善事中事后監(jiān)管機制，深化依法全面從嚴監(jiān)管，維護市場秩序，提高資本市場會計信息質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益。