講解政策制度要求 提示年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
2017年12月20日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院聯(lián)合舉辦的“2017年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)班”結(jié)業(yè)，歷時(shí)三天。證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師賈文勤、中注協(xié)秘書(shū)長(zhǎng)陳毓圭在開(kāi)班式時(shí)講話。各證券資格事務(wù)所首席合伙人和負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人、各地方注協(xié)分管監(jiān)管工作的秘書(shū)長(zhǎng)、證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)和中注協(xié)干部共計(jì)180余人參加。
培訓(xùn)班以2017年年報(bào)審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則與監(jiān)管為主題，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)及專家學(xué)者授課。
李勃同志（證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部）以“證券資格審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)問(wèn)題分析”為題，梳理了全國(guó)證券資格事務(wù)所、證券期貨業(yè)務(wù)及市場(chǎng)的基本情況，介紹了資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管體系和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，重點(diǎn)講解了資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨(dú)立性、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的常見(jiàn)問(wèn)題，提示2017年年報(bào)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。
朱嘉敏同志（證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)）以“夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)注重整體分析 擔(dān)當(dāng)歷史責(zé)任 助力資本市場(chǎng)”為題，結(jié)合資本市場(chǎng)查處的典型違規(guī)案例，具體分析了上市公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在的違反會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則的種種行為，強(qiáng)調(diào)上市公司和事務(wù)所要樹(shù)立“責(zé)任重于泰山，責(zé)任貫穿始終”意識(shí)。
吳溪教授（中央財(cái)經(jīng)大學(xué)）以“會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量控制”為題，介紹了近年來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)國(guó)際期刊文獻(xiàn)針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量控制領(lǐng)域的研究成果，包括：事務(wù)所的運(yùn)營(yíng)策略，客戶管理，審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行與結(jié)果的決策影響因素，委托方對(duì)審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)與反應(yīng)等。還介紹了對(duì)中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新實(shí)踐效果的研究成果。
夏文賢同志（證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部）以“資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)題與執(zhí)行口徑”為題，重點(diǎn)介紹了證監(jiān)會(huì)在2017年年報(bào)審計(jì)期間強(qiáng)化對(duì)上市公司年底突擊調(diào)整利潤(rùn)的監(jiān)管；結(jié)合案例，講解了非同一控制下企業(yè)合并商譽(yù)及后續(xù)減值、合并報(bào)表范圍及編制、長(zhǎng)期股權(quán)投資、收入確認(rèn)、金融工具的確認(rèn)和計(jì)量及列報(bào)、金融工具終止確認(rèn)、現(xiàn)金流量列報(bào)等重點(diǎn)領(lǐng)域需要關(guān)注的會(huì)計(jì)問(wèn)題。
唐建華同志（中注協(xié)）以“新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的要點(diǎn)與實(shí)施”為題，從財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)的目標(biāo)出發(fā)，介紹了新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的改革背景和核心內(nèi)容；以國(guó)內(nèi)外發(fā)布的新審計(jì)報(bào)告為例，重點(diǎn)講解了關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的確定和描述；提醒事務(wù)所以投資者為中心，珍視“發(fā)言權(quán)”，使審計(jì)報(bào)告具有信息含量和洞察力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核，加強(qiáng)與客戶、管理層和治理層的溝通，做好新審計(jì)報(bào)告報(bào)告準(zhǔn)則全面實(shí)施的準(zhǔn)備工作。同時(shí)指出，要在立法、監(jiān)管等方面合力營(yíng)造高質(zhì)量審計(jì)的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
沈振宇同志（上海證券交易所）以“交易所財(cái)務(wù)信息監(jiān)管與會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)思考”為題，針對(duì)財(cái)務(wù)信息時(shí)效性強(qiáng)、外部性強(qiáng)、仿效性強(qiáng)的特點(diǎn)，分析了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)上市公司、投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的影響；結(jié)合證券交易所對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息監(jiān)管實(shí)踐，介紹了當(dāng)前資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管理念、監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管判斷、監(jiān)管應(yīng)對(duì)，以及證券交易所采取的非行政性監(jiān)管措施；結(jié)合資本市場(chǎng)典型案例分析，警示注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)強(qiáng)化執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。
殷德全同志（中注協(xié)）以“上市公司2017年年報(bào)審計(jì)需要關(guān)注的問(wèn)題”為題，結(jié)合中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作實(shí)踐，講解事務(wù)所在質(zhì)量控制體系建設(shè)存在的問(wèn)題，提醒事務(wù)所進(jìn)一步完善質(zhì)量控制體系建設(shè)；針對(duì)2017年年報(bào)審計(jì)工作，在新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則全面實(shí)施的環(huán)境下，結(jié)合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查案例和年報(bào)審計(jì)監(jiān)管信息分析，提示事務(wù)所應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、金融類(lèi)、發(fā)生重大非常規(guī)交易等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注商譽(yù)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、收入以及政府補(bǔ)助等確認(rèn)和計(jì)量、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
金科和陳海峰同志（德勤華永）以“審計(jì)行業(yè)創(chuàng)新與新技術(shù)應(yīng)用”為題，介紹了全球性的顛覆性技術(shù)的發(fā)展，以及對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的影響；以德勤的“小勤人”機(jī)器人、Auvenir項(xiàng)目和iConfirm項(xiàng)目實(shí)踐為例，介紹了人工智能、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)及其改變財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的趨勢(shì)，呼吁通過(guò)創(chuàng)新推動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)型。
韓源同志（微軟公司）以“人工智能三重天——予力行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型”為題，從事務(wù)洞察、理解世界、自然交互的三層定義出發(fā)，指出借助智能技術(shù)能夠增強(qiáng)人類(lèi)智慧；結(jié)合在微軟的工作經(jīng)歷，從視覺(jué)語(yǔ)音、知識(shí)、搜索、實(shí)驗(yàn)室等方面，介紹了微軟人工智能的成就；結(jié)合案例，講解人工智能對(duì)推動(dòng)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提升工作效率的重大作用。
大家表示，此次培訓(xùn)班開(kāi)闊了視野，重點(diǎn)提示了2017年年報(bào)審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，介紹了與資本市場(chǎng)相關(guān)的監(jiān)管要求，有助于防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對(duì)做好2017年年報(bào)審計(jì)工作有重要的指導(dǎo)意義。培訓(xùn)期間，中注協(xié)還召開(kāi)了地方注協(xié)監(jiān)管工作座談會(huì)，交流探討如何加強(qiáng)和改進(jìn)行業(yè)監(jiān)管工作。
自2013年開(kāi)始，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部每年聯(lián)合舉辦證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)班，梳理業(yè)務(wù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)措施，提示年報(bào)審計(jì)工作的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，解答事務(wù)所執(zhí)業(yè)中遇到的疑點(diǎn)和難點(diǎn)，受到行業(yè)同志普遍歡迎。
證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部 李勃同志
證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì) 朱嘉敏同志
中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 吳溪教授
證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部 夏文賢同志
中注協(xié) 唐建華同志
上海證券交易所 沈振宇同志
中注協(xié) 殷德全同志
德勤華永 金科同志（左） 陳海峰同志（右）
微軟公司 韓源同志