各會計師事務所、資產評估機構、會計服務公司： 根據《財政部關于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監督檢查工作的通知》（財監〔2021〕9號）要求，北京市財政局聯合北京注冊會計師協會、北京資產評估協會于2021年9月至11月，對轄區內會計師事務所、資產評估機構和會計服務公司開展檢查工作。現將有關事項通知如下。 一、檢查對象 此次檢查本著靶向監督、突出重點的原則，按照“雙隨機、一公開”要求，在全市范圍內選取150家會計師事務所、50家資產評估機構納入檢查范圍。（檢查名單見附件1） 二、組織實施 檢查由北京市財政局財政監督處、會計處、資產管理處和北京注冊會計師協會、北京資產評估協會共同組織實施，并成立聯合檢查組。按照檢查人員隨機選派制度，結合工作實際，檢查組由財政部門、協會和聘請中介機構人員共同組成。 檢查組組長：王罡 檢查組成員：馮源、陳磊、唐鐵夫、許淑平、仇婕、許磊、寧輝、王珺、李昂、趙瑞妍、王偉、張靖、胡玲、劉青、初昊、孫曉薇、王瀟瀟、武馨娟 三、檢查依據 檢查按照《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產評估法》《中華人民共和國會計法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》《資產評估行業財政監督管理辦法》《會計師事務所執業質量檢查制度》《資產評估執業質量自律檢查辦法》等相關規定執行。 四、檢查內容 （一）自查內容 按照國務院“放管服”和加強事中事后監管的要求，會計師事務所對內控、財務管理情況、執業質量、質量控制體系、職業道德、是否持續符合設立條件以及變更備案事項、業務報備等內容開展自查；資產評估機構對質量控制制度建設和執行情況、業務承接和評估程序執行情況、評估業務檔案建立和保存情況等內容開展自查。 （二）重點檢查內容 1.每家會計師事務所至少抽取4份審計(鑒證)報告實施重點檢查，檢查內容如下： 重點關注注冊會計師超出勝任能力執業的行為，主要是年度內出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務所、為高新技術企業出具審計報告的會計事務所；同時嚴查掛名執業、網絡售賣審計報告、無證經營的會計師事務所或注冊會計師的違規執業行為及執業質量。必要時可追溯以前年度和延伸選擇審計客戶開展檢查。 2.每家資產評估機構至少抽取4份評估報告實施重點檢查，檢查內容如下： 資產評估機構執業質量、內部管理、持續滿足設立條件情況和財務會計核算情況等內容。特別關注資產評估機構和人員是否在評估過程中勤勉盡責，是否履行適當的評估程序，是否采取有效的評估方法，評估結論是否恰當，工作底稿是否能反映評估程序實施情況，是否存在出具虛假報告和重大遺漏報告等行為。 五、工作要求 各會計師事務所、資產評估機構和會計服務公司應當高度重視檢查工作，根據此次檢查的要求將質控制度、報告底稿等有關檢查資料電子版及紙質版（加蓋公章）留存備查。2021年9月6日至9月10日將報送材料提交至北京市西城區西直門內大街玉芙胡同11號6層。 （一）提交檢查資料要求 列入檢查名單的會計師事務所、資產評估機構將質控制度、報告底稿等有關檢查資料電子版及紙質版（加蓋公章）留存備查。 1.列入檢查范圍的會計師事務所應提交以下材料： （1）會計師事務所2021年度執業質量檢查自查報告（附件2）； （2）會計師事務所提交材料清單及表1-6（附件3）。 2.列入檢查范圍的資產評估機構應報送以下材料： （1）資產評估機構2021年度執業質量檢查自查報告（附件4）； （2）資產評估機構提交材料清單及表1-4（附件5）。 （二）疫情防控要求 各檢查組和相關事務所、資產評估機構應當嚴格落實我市有關疫情防控要求，認真執行各項疫情防控規定。結合疫情防控形勢變化，隨時調整檢查工作，切實做好疫情防控管理工作。 （三）聯系人及聯系方式 北京市財政局聯系人及電話： 馮源 55592339（財政監督處） 陳磊 55592341（財政監督處） 李昂 55592325（會計處） 北京注冊會計師協會聯系人及電話： 張靖 88221038 電子郵箱：jianguanbu@bicpa.org.cn 北京資產評估協會聯系人及電話： 胡玲 88221025電子郵箱：pgeb@bicpa.org.cn
北京市財政局 2021年8月30日
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