2024年11月12日上午，2024年備案從事證券服務業務會計師事務所審計培訓班在上海國家會計學院開班。中國注冊會計師協會黨委委員、秘書長江湧，中國證監會會計司司長韓少平，上海國家會計學院院長張鋒出席開班式并講話。110余家備案從事證券服務業務會計師事務所首席合伙人或質量管理合伙人，以及來自證監會及其派出機構，上海、深圳、北京證券交易所，中注協及地方注協等單位人員共計237人參加了培訓。本所指派管委會成員、質量管理合伙人支力參加了本次培訓。
本次培訓班至11月14日結束，為期3天，圍繞會計審計準則、職業道德、監管案例、證券業務監管規則三地交易所IPO審核關注及事務所質量管理等內容進行授課。
一、 領導講話主要精神
中注協江湧秘書長講話回顧了11年來與證監會會計司聯合舉辦從事證券期貨業務會計師事務所審計培訓歷程，主要是強調從事證券服務業務會計師事務所應當提高站位，加強高質量發展，立足實踐立足監管；強調了審計培訓的重要意義，對參加培訓學員提出期望，要求會計師事務所切實加強監管，提高審計執業水平，筑牢資本市場籬笆，遏制財務造假行為。證監會會計司長韓少平提出了會計師事務所在資本市場上的重要作用，要求客觀正視資本市場審計風險和問題，強調指出目前會計師事務所獨立性缺失和一體化管理水平不高的突出問題，要求注冊會計師誠信執業、嚴守底線、增強風險意識、敬畏法律，事務所要規范發展，加強治理水平，提升專業勝任能力。
二、 培訓課程情況
本次培訓師資主要來自財政部會計司、監督檢查局；中國證監會會計司、上市司、公眾公司司和稽查總隊；深交所、上交所、北交所的上市審核部門；中注協監管部等機關部門，總體上看級別較高、專業層次、監管層次均高于以往，足以看出各部門對證券市場、會計市場及審計執業能力的重視程度。
在課程安排上：
財政部會計司主要是就會計準則執行中的具體問題進行一定程度解讀，分析解釋了新會計法修正背景及主要修改的部分，強調了新會計法下提高行政處罰辦度的必要性和法制體現。監督檢查局介紹了加強財會監督的必要性和近年來落實國務院辦公廳30號文件情況，展示了近年來檢查力度加大、成果豐富的現實監督局面。
三個交易所的幾位高級經理、處長主要介紹的是注冊制下新股發行審核問題，其中非財務審核關注主要是板塊定位及科技屬性問題；財務審核關注問題集中在會計基礎工作規范、信息系統核查、外銷核查、現金流水核查、股份支付、持續經營能力、研發活動及費用處理、資本化等幾個方面；同時北交所執行經理也講解了北交所上市公司與新三板精選層的聯系事項。
中注協監管部主任吳耀姝在授課時主要講解了質量管理準則的起草、實施和檢查情況，重點強調了會計師的誠信問題，尤其強調了事務所建立適應自身發展的質量管理體系的重要性，指出了部分新備案從事證券業務事務所未建立適當的質量管理體系的現狀，指明了未來監管和檢查方向，提示了2024年事務所進行風險評估的必要性和重要性；標準部主要介紹了職業道德守則和獨立性準則情況，提出了對注冊會計師遵守職業道德和獨立性的新的更高要求。
證監會系統授課中，公眾公司司的王浩老師要介紹了當下公眾公司監管的基本情況和新三板市各層級公司現狀和未來的發展方向，提示了創新層和北交所上市的路徑；稽查總隊上海專員辦的龍振海調研員、會計司的盧博老師主要結合違法違規案例進行了深層次分析解讀，從不同視角通過不同路徑就打擊財務造假基本情況、上市公司造假手段進行深入研究解讀，為學員更好地實施舞弊審計進行了較好提示；上市司陸穎副處長就《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》進行了解讀，介結了當下監管形勢和多方聯合綜合懲處防范的必要性，強調了各方均應引起高度重視，未來的監管移交綜合懲處會成為常態。