2017年度全國證券期貨業務資格會計師事務所
審計培訓班在北京國家會計學院舉辦
2017年12月8日至20日，由中國注冊會計師協會聯合中國證監會會計部舉辦的全國證券期貨資格會計師事務所審計監管培訓班在北京國家會計學院舉辦，證監會首席會計師賈文勤、中國注冊會計師協會副會長兼秘書長陳毓圭、證監會會計部各處處長及中注協監管部、標準與技術指導部、各省注協主管監管或技術指導部負責人、40家證券資格會計師事務所主任會計師、質量或技術合伙人近170人參加了本次培訓班。本所合伙事務所管理委員會主任首席會計師田雍、首席戰略合伙人韓峰、首席技術合伙人支力全程參加了該次培訓班。
證監會首席會計師兼會計部主任賈文勤進行了開班致辭，在講話中他首先提到了證監會黨委會對會計審計問題高度重視，要求各會計師事務所作為國家經濟和資本市場發展的基礎設施，要樹立行業自信。在簡要回顧了證監會2017年以來會計監管的總體情況，時，她提出了目前監管中的三個問題，一是事務所整體性和一體化管理存在問題，業務掛靠和團隊掛靠情況不容忽視； 二是有些所對新三板業務自降標準，不符合準則和監管統一標準的要求； 三是重要審計程序實施不到位。針對此，她對會計師事務所提出了幾點要求，一是提高認識，不斷完善內部治理機制； 二是眼光放長遠，不斷加強質量管理，放棄短期利益；三是強化關鍵審計程序執行的控制；四是加強新審計報告準則的學習和運用；五是關注上市公司期末突擊調節利潤的異常情況并做好應對工作； 六是做好會計監管信息報備填報工作。
中注協陳毓圭就防風險和質量提升主題重點強調了以下幾個方面：一是面對新時代，擔當新使命，結合十九大精神的學習，加強行業建設； 二是在當前行業發展情況下，要避免二種傾向，即驕傲自滿的傾向和垂頭喪氣的傾向； 三是從六個方面進行了打招呼工作，一是高度重視新審計報告準則的執行工作；二是百家排名規則發生重大變化，從以前的綜合評價改為單純以收入為唯一標準； 三是2018年中注協分成會費免除； 四是六代會現在籌辦中； 五是要共同應對和重視財政部關于招投標規定的特殊要求；六是中注協將持續關注和推進行銀行函證工作。他反復強調了會計師們要走職業化道路，要塑造注冊會計師職業精神。
中注協專業標準與技術指導部主任唐建華主要維繞新審計報告準則展開，對準則修訂背景、內容及推進執行等方面提出了執業要求，相信會對全體執業人員專業技能提升具有重大意義。監管部主任殷德全、證監會會計部李勃副處長分別從注協和證監會角度就2017年會計師事務所系統檢查情況進行了詳細講解，指出了發現的問題，并分別就幾個典型問題進行了深入剖析，提出了事務所在未來發展中的努力方向，同時都對2017年度財務報告審計工作提出了要求和期望
證監會稽查總隊朱嘉敏處長從中介機構的法律責任入手，以2017年資本市場典型案例天豐節能和天能科技查處過程和細節為切入點，詳細講解了虛構經濟業務型財務造假手法和識別方法，從虛增利潤之虛構經濟業務、提前確認收入、少計成本費用等手段出發深入淺出地說明了財務造假手法，也提出了識別線索從資金流、實物流到票據流三個角度出發層層深入，抓入線索識別風險跡象，查證虛假信息。同時也從監管稽查角度為會計師工作提出了思路，也提出了要求，提示會計師要堅持審慎執業理念，要有整體觀、注冊會計師應力求“自已的事情親自辦”。
證監會上市部夏文賢就當前會計準則在執行過程中存在的現實問題和具體會計處理問題和規定進行了深入淺出的講解，重點分析了上市公司長期股權投資企業合并與合并報表、收入確認、金融工具、資產減值、內控審計、關聯方及其交易等方面重點問題，特別強調了臨近年末突擊調節利潤問題、企業合并中形成商譽及并購交易中業績補償條款的會計處理和相關披露問題，在此過程中應充分考慮合并日的關鍵性因素；同時還對合伙企業、非營利機構、結構化主體及處于籌建/清算過程子公司及委托經營等情形的控制判斷進行了分析，著重強調了實質重于形式原則。
在本次培訓會議上，組辦方還邀請了中央財經大學會計學院吳清教授從理論分析角度深入計算和剖析了會計師事務所質量控制管理和經營狀況的關聯關系。上海證券交易所沈振宇高級經理就上市公司監管和會計師執業的思考問題進行了深入分析和講解，對會計師執業行為從一線監管視角進行了校對和分析，增強了會計師勤勉盡責審慎執業的歷史責任感。
為了有力呼應陳秘書長在開班式上講的事務“沒有信息化建設太危險！太危險！”，本次培訓班還安排了德勤中國創新團隊從事務所信息化建設和人工智能角度，示范了會計師事務所信息化建設和行業發展如何面對新技術的顛覆性挑戰，展示了先進的創新成果，提出了人工智能將有90%以上取代注冊會計師傳統審計技術，人力資源和時間效率將極大提升的發展狀態，這是業內人士從技術發展角度的主動變革。同時主辦方和邀請了微軟公司科技團隊就全球信息化發展趨勢進行了開拓視野的前瞻性演講，提出了全球各行業都將面臨科技發展的挑戰，不主動變革將被顛覆的現實，從非專業視角對注冊會計師行業提出了極大的非審計技術提示，相信注冊會計師行業和團隊將會因此受到極在處動，會在迎接變革中成長，不斷樹立全新職業形象。