2017年度全國證券期貨業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所
審計(jì)培訓(xùn)班在北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦
2017年12月8日至20日，由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部舉辦的全國證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)監(jiān)管培訓(xùn)班在北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦，證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師賈文勤、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長兼秘書長陳毓圭、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部各處處長及中注協(xié)監(jiān)管部、標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部、各省注協(xié)主管監(jiān)管或技術(shù)指導(dǎo)部負(fù)責(zé)人、40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、質(zhì)量或技術(shù)合伙人近170人參加了本次培訓(xùn)班。本所合伙事務(wù)所管理委員會(huì)主任首席會(huì)計(jì)師田雍、首席戰(zhàn)略合伙人韓峰、首席技術(shù)合伙人支力全程參加了該次培訓(xùn)班。
證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師兼會(huì)計(jì)部主任賈文勤進(jìn)行了開班致辭，在講話中他首先提到了證監(jiān)會(huì)黨委會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)問題高度重視，要求各會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為國家經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施，要樹立行業(yè)自信。在簡要回顧了證監(jiān)會(huì)2017年以來會(huì)計(jì)監(jiān)管的總體情況，時(shí)，她提出了目前監(jiān)管中的三個(gè)問題，一是事務(wù)所整體性和一體化管理存在問題，業(yè)務(wù)掛靠和團(tuán)隊(duì)掛靠情況不容忽視； 二是有些所對(duì)新三板業(yè)務(wù)自降標(biāo)準(zhǔn)，不符合準(zhǔn)則和監(jiān)管統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的要求； 三是重要審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿弧ａ槍?duì)此，她對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出了幾點(diǎn)要求，一是提高認(rèn)識(shí)，不斷完善內(nèi)部治理機(jī)制； 二是眼光放長遠(yuǎn)，不斷加強(qiáng)質(zhì)量管理，放棄短期利益；三是強(qiáng)化關(guān)鍵審計(jì)程序執(zhí)行的控制；四是加強(qiáng)新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)和運(yùn)用；五是關(guān)注上市公司期末突擊調(diào)節(jié)利潤的異常情況并做好應(yīng)對(duì)工作； 六是做好會(huì)計(jì)監(jiān)管信息報(bào)備填報(bào)工作。
中注協(xié)陳毓圭就防風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量提升主題重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了以下幾個(gè)方面：一是面對(duì)新時(shí)代，擔(dān)當(dāng)新使命，結(jié)合十九大精神的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)行業(yè)建設(shè)； 二是在當(dāng)前行業(yè)發(fā)展情況下，要避免二種傾向，即驕傲自滿的傾向和垂頭喪氣的傾向； 三是從六個(gè)方面進(jìn)行了打招呼工作，一是高度重視新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的執(zhí)行工作；二是百家排名規(guī)則發(fā)生重大變化，從以前的綜合評(píng)價(jià)改為單純以收入為唯一標(biāo)準(zhǔn)； 三是2018年中注協(xié)分成會(huì)費(fèi)免除； 四是六代會(huì)現(xiàn)在籌辦中； 五是要共同應(yīng)對(duì)和重視財(cái)政部關(guān)于招投標(biāo)規(guī)定的特殊要求；六是中注協(xié)將持續(xù)關(guān)注和推進(jìn)行銀行函證工作。他反復(fù)強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)師們要走職業(yè)化道路，要塑造注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)精神。
中注協(xié)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部主任唐建華主要維繞新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則展開，對(duì)準(zhǔn)則修訂背景、內(nèi)容及推進(jìn)執(zhí)行等方面提出了執(zhí)業(yè)要求，相信會(huì)對(duì)全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)技能提升具有重大意義。監(jiān)管部主任殷德全、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部李勃副處長分別從注協(xié)和證監(jiān)會(huì)角度就2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所系統(tǒng)檢查情況進(jìn)行了詳細(xì)講解，指出了發(fā)現(xiàn)的問題，并分別就幾個(gè)典型問題進(jìn)行了深入剖析，提出了事務(wù)所在未來發(fā)展中的努力方向，同時(shí)都對(duì)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作提出了要求和期望
證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)朱嘉敏處長從中介機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任入手，以2017年資本市場(chǎng)典型案例天豐節(jié)能和天能科技查處過程和細(xì)節(jié)為切入點(diǎn)，詳細(xì)講解了虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)型財(cái)務(wù)造假手法和識(shí)別方法，從虛增利潤之虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提前確認(rèn)收入、少計(jì)成本費(fèi)用等手段出發(fā)深入淺出地說明了財(cái)務(wù)造假手法，也提出了識(shí)別線索從資金流、實(shí)物流到票據(jù)流三個(gè)角度出發(fā)層層深入，抓入線索識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)跡象，查證虛假信息。同時(shí)也從監(jiān)管稽查角度為會(huì)計(jì)師工作提出了思路，也提出了要求，提示會(huì)計(jì)師要堅(jiān)持審慎執(zhí)業(yè)理念，要有整體觀、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)力求“自已的事情親自辦”。
證監(jiān)會(huì)上市部夏文賢就當(dāng)前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在執(zhí)行過程中存在的現(xiàn)實(shí)問題和具體會(huì)計(jì)處理問題和規(guī)定進(jìn)行了深入淺出的講解，重點(diǎn)分析了上市公司長期股權(quán)投資企業(yè)合并與合并報(bào)表、收入確認(rèn)、金融工具、資產(chǎn)減值、內(nèi)控審計(jì)、關(guān)聯(lián)方及其交易等方面重點(diǎn)問題，特別強(qiáng)調(diào)了臨近年末突擊調(diào)節(jié)利潤問題、企業(yè)合并中形成商譽(yù)及并購交易中業(yè)績補(bǔ)償條款的會(huì)計(jì)處理和相關(guān)披露問題，在此過程中應(yīng)充分考慮合并日的關(guān)鍵性因素；同時(shí)還對(duì)合伙企業(yè)、非營利機(jī)構(gòu)、結(jié)構(gòu)化主體及處于籌建/清算過程子公司及委托經(jīng)營等情形的控制判斷進(jìn)行了分析，著重強(qiáng)調(diào)了實(shí)質(zhì)重于形式原則。
在本次培訓(xùn)會(huì)議上，組辦方還邀請(qǐng)了中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院吳清教授從理論分析角度深入計(jì)算和剖析了會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制管理和經(jīng)營狀況的關(guān)聯(lián)關(guān)系。上海證券交易所沈振宇高級(jí)經(jīng)理就上市公司監(jiān)管和會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的思考問題進(jìn)行了深入分析和講解，對(duì)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為從一線監(jiān)管視角進(jìn)行了校對(duì)和分析，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)審慎執(zhí)業(yè)的歷史責(zé)任感。
為了有力呼應(yīng)陳秘書長在開班式上講的事務(wù)“沒有信息化建設(shè)太危險(xiǎn)！太危險(xiǎn)！”，本次培訓(xùn)班還安排了德勤中國創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)從事務(wù)所信息化建設(shè)和人工智能角度，示范了會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)和行業(yè)發(fā)展如何面對(duì)新技術(shù)的顛覆性挑戰(zhàn)，展示了先進(jìn)的創(chuàng)新成果，提出了人工智能將有90%以上取代注冊(cè)會(huì)計(jì)師傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)，人力資源和時(shí)間效率將極大提升的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，這是業(yè)內(nèi)人士從技術(shù)發(fā)展角度的主動(dòng)變革。同時(shí)主辦方和邀請(qǐng)了微軟公司科技團(tuán)隊(duì)就全球信息化發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了開拓視野的前瞻性演講，提出了全球各行業(yè)都將面臨科技發(fā)展的挑戰(zhàn)，不主動(dòng)變革將被顛覆的現(xiàn)實(shí)，從非專業(yè)視角對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提出了極大的非審計(jì)技術(shù)提示，相信注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和團(tuán)隊(duì)將會(huì)因此受到極在處動(dòng)，會(huì)在迎接變革中成長，不斷樹立全新職業(yè)形象。